Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчтеность за полугодие 2023г.

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Номер лицензии

21-000-1-00733

2

МСФО (IAS) 1

Срок действия лицензии

бессрочная

3

МСФО (IAS) 1

Дата выдачи лицензии

29 июня 20Ю

4

МСФО (IAS) 1

Виды деятельности, на осуществление которых выдана лицензия

деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами

5

МСФО (IAS) 1

Информация о возобновлении действия лицензии

не применимо

6

МСФО (IAS) 1

Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации

общество с ограниченной ответственностью

7

МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24

Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)

Учредители ООО “Технопарк " и ООО "Агробизнес":

Конечный владелец (бенефициар) - Милова Ирина Николаевна

8

МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24

Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация

не применимо

9

МСФО (IAS) 1

Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации

не применимо

10

МСФО (IAS) 1

Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств

не применимо

11

МСФО (1AS) 1

Места нахождения филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории иностранных государств

не применимо

12

МСФО (IAS) 1

Юридический адрес некредитной финансовой организации

125190, Москва г, Ермолаевский пер. дом № 22-26, строение 1, оф.28

13

МСФО (IAS) 1

Фактический адрес некредитной финансовой организации

125190, Москва г. Ермолаевский пер, дом № 22-26, строение 1 оф.28

14

МСФО (IAS) 1

Численность персонала некредитной финансовой организации

5

15

МСФО (IAS) 21

Валюта отчетности

В тысячах российских рублей

Номер строк и

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения.

Общество осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации В связи с этим Общество подвержено экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые имеют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Правовая, налоговая и нормативная системы продолжают развиваться и подвержены часто вносимым изменения, а также допускают возможность разных толкований. Политическая и экономическая нестабильность, текущая ситуация с введением санкций и другие риски оказали и продолжают оказывать влияние на российскую экономику. Так, в течение 2022 года некоторыми странами были объявлены новые пакеты санкций в отношении государственного долга Российской Федерации, активов ряда российских банков и отдельных секторов экономики. В связи с ростом геополитической напряженности с февраля 2022 года наблюдается существенный рост волатильности на фондовых и валютных рынках, а также нестабильность курса рубля по отношению к доллару США и евро. Уход иностранных компаний, предоставляющих товары и услуги. негативно сказывается на сроках реализаций инвестиционных проектов и стоимости. Ожидается, что данные события могут повлиять на деятельность российских компаний из различных отраслей. Вместе с тем руководство Общества полагает, что оно предпринимает все надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Общества в текущих условиях и имеет адекватное понимание ситуации, использует систему по управлению рисками для того, чтобы предотвратить их негативное влияние в будущем. Кроме того, данное негативное влияние не приведет к нарушению принципа непрерывности деятельности Общества.

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

1

МСФО (IAS) 1

Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности

Данная бухгалтерская (финансовая) отчетность подготовлена в соответствии с Отраслевыми стандартами бухгалтерского учета (далее - ОСБУ). утвержденными Банком России. При применении ОСБУ некредитная финансовая организация руководствовалось соответствующими стандартами и разъяснениями МСФО, введенными в действие на территории РФ (с учетом применения МСФО 9). Данной бухгалтерской (финансовой) отчетности и Примечаниям в составе отчетности присвоены номера не по порядку, а в соответствии с текстом Положения Банка России от 03.02.2016 Ns 532-П.

2

МСФО (IAS) 1

База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

Данная бухгалтерская (финансовая) отчетность подготовлена на основе правил учета по первоначальной стоимости.

3

МСФО (IAS) 1

Причины реклассификации сравнительных сумм

Реклассификация сравнительных сумм не осуществлялась.

4

МСФО (IAS) 1

Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)

Не применимо

5

МСФО (IAS) 1

Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации

Не применимо

6

МСФО (IAS) 1

Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Не применимо

Номер строки

Стандарт МСФО

Требования к раскрытию информации

Описание

1

2

3

4

Раздел I. Влияние оценок и допущений

1

МСФО (IAS) 1

Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Подготовка данной бухгалтерской (финансовой) отчетности по ОСБУ требует применения оценок и допущений, которые оказывают влияние на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Подготовка данной бухгалтерской (финансовой) отчетности по ОСБУ также требует использования суждения руководства в процессе применения учетной политики Общества, Оценки и лежащие в их основе допущения пересматриваются на регулярной основе. Корректировки в оценках признаются перспективно в том отчетном периоде, в котором были пересмотрены соответствующие оценки, и в любых последующих периодах, которые они затрагивают.

2

МСФО (IAS) 1

Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)

Существенных неопределенных оценок и критических мотивированных суждений при применении положений учетной политики Обществом не принималось.

3

МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 9

Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов

Руководствуясь утвержденной бизнес-моделью, Общество оценивает свои финансовые инструменты в соответствии с положениями МСФО (IFRS) 9.

При первоначальном признании Общество оценивает финансовые инструменты по справедливой стоимости в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 13. Лучшим свидетельством справедливой стоимости финансового инструмента при первоначальном признании обычно является цена сделки, то есть справедливая стоимость выплаченного или полученного возмещения.

4

МСФО (IAS) 21

Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте

В Обществе отсутвуют активы и обязательства выраженные в иностранной валюте.

5

МСФО (IAS) 1

Непрерывность деятельности

Данная бухгалтерская (финансовая) отчетность составлена на основе допущения руководства, что Общество сможет непрерывно продолжать свою деятельность в обозримом будущем.

6

МСФО (IAS) 29

Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля

Показатели предыдущих периодов не пересчитывались в связи с тем, что на основании профессионального суждения Общества изменение покупательской способности рубля за анализируемый период было признано нематериальным и не оказывающим влияние на достоверность данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

7

МСФО (IAS) 8

Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрываются наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)

В анализируемом периоде изменения в Учетную политику Общества не вносились.

8

МСФО (IAS) 8

Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО дат, с которых требуется применение этих МСФО характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено

Общество рассматривает новые стандарты, поправки и разъяснения которые были выпущены, но еще не вступили в силу на дату публикации бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в январе 2020 года и применяются для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2023 года или после этой даты). Изменения уточняют критерии классификации обязательств в качестве краткосрочных или долгосрочных. Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в феврале 2021 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2023 года или после этой даты). Изменения уточняют, как следует применять концепцию существенности при принятии решений о раскрытии учетной политики. Изменения к МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» (выпущены в феврале 2021 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2023 года или после этой даты). Изменения уточняют, как отличить изменения бухгалтерских оценок от изменений учетной политики. Изменения к МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (выпущены в мае 2021 года и вступают в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2023 года или после этой даты). Изменения уточняют, что освобождение от признания не применяется к операциям, которые при первоначальном признании приводят к возникновению одинаковых налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц.

Общество проводит оценку того, как данные изменения и поправки повлияют на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов

9 ____

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IFRS) 7

Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов

Классификация активов Общества в категорию денежных средств и их эквивалентов осуществляется в соответствии с МСФО (IAS) 7. В категорию денежных средств и их эквивалентов Обществом классифицируются следующие активы: денежные средства на расчетных счетах, МНО. срок размещения которых составляет менее 90 календарных дней. Не включаются в категорию денежных средств и их эквивалентов следующие активы: денежные средства, размещенные по договору на поддержание минимального неснижаемого остатка (МНО) по расчетному счету, срок действия которого составляет более 90 календарных дней (в целях составления отчетности указанные активы отражаются в составе депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах), Денежные средства и их эквиваленты оцениваются по амортизированной стоимости. В соответствии учетной политикой Общество ежеквартально формирует и пересматривает резерв под обесценение денежных средств и их эквивалентов.

10

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IFRS) 7

Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах

При первоначальном признании депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах оцениваются по справедливой стоимости. Справедливой стоимостью депозитов в кредитных организациях является сумма договора.

В качестве рыночной процентной ставки Общество использует следующие процентные ставки: • по договорам банковского вклада средневзвешенные процентные ставки по привлеченным кредитными организациями депозитам от нефинансовых организаций в рублях или иностранной валюте, на сопоставимых по срокам договора условиях. Источником является Бюллетень банковской статистики, публикуемый на сайте Банка России (http //www.cbr.ru/publ/). • по договорам займа средневзвешенные процентные ставки по предоставленным кредитными организациями кредитам нефинансовым организациям в рублях или иностранной валюте, на сопоставимых по срокам договора условиях. Источником является Бюллетень банковской статистики, публикуемый на сайте Банка России (http://www.cbr.ru/publ/).

• при отсутствии на дату определения рыночной процентной ставки статистических данных Банка России, за рыночную ставку принимаются процентные ставки за последний месяц, по которому имеется доступная информация

По договорам займа и договорам банковского вклада дисконтирование (метод ЗСП) не применяется Обществом в следующих случаях:

• по договорам займа и договорам банковского вклада, срок действия которых менее одного года при их первоначальном признании, включая займы и банковские вклады, дата погашения которых приходится на другой отчетный год. и если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП. и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, несущественна - не превышает 5%;

• по договорам банковского вклада сроком «до востребования»;

• по пролонгированным на аналогичный срок (до 12 месяцев) краткосрочным на дату первоначального признания договорам займа и банковского вклада, по которым ранее не применялся метод ЭСП.

Общество формирует резерв под обесценение депозитов и прочих размещенных средствах в кредитных организациях ежеквартально.

11

МСФО (IFRS) 7,

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В Обществе отсутствуют активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

12

МСФО (IFRS) 7.

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

В Обществе отсутствуют активы, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

13

МСФО (IFRS) 9.

МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости Общество признает инвестиции, удерживаемые до срока погашения, которые представляют собой непроизводные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Общество намерено и способено удерживать до наступления срока погашения, за исключением тех. которые:

- соответствуют определению депозитов и дебиторской задолженности.

Амортизированной стоимостью депозитов, признается сумма, в которой денежные средства оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента (далее - ЭСП) амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения, а также за вычетом суммы созданного резерва под обесценение.

Последующая оценка финансовых активов, квалифицированных как оцениваемые по амортизированной стоимости по срокам выдачи более 1 года осуществляется с использованием метода эффективной ставки процента.

По депозитам, размещенным на срок меньше 1 года, процентный доход рассчитывается с применением номинальной ставки, установленной в договоре.

14

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 27

Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия

В Обществе отсутствуют инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия

15

МСФО (IAS) 1

Порядок признания и последующего учета прочих активов

Прочие активы учитываются по первоначальной стоимости в размере фактических затрат на их приобретение и не подлежат последующей переоценке по справедливой стоимости после их первоначального признания.

16

МСФО (IFRS) 7.

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В Обществе отсутствуют обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

17

МСФО (IFRS) 7.

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости

После первоначального признания Общество учитывает все финансовые обязательства по амортизированной стоимости.

Под амортизированной стоимостью финансового обязательства понимается величина, по которой финансовое обязательство оценивается при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашения финансового обязательства.

Обязательства Общества не подлежат реклассификации.

18

МСФО (IAS) 32

Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.

Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования

19

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

Не применимо к Обществу

20

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

См. п.19 Таблицы 4.1 Примечания 4

21

МСФО (IFRS) 7

Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характера хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)

См. п. 19 Таблицы 4.1 Примечания 4

Раздел V. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества

22

МСФО (IAS) 40

Применяемая модель учета инвестиционного имущества

В Обществе отсутствует инвестиционное имущество

23

МСФО (IAS) 40

Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности

См. п.22 Таблицы 4.1 Примечания 4.

24

МСФО (IAS) 40

Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект

См. п.22 Таблицы 4.1 Примечания 4.

Раздел VI. Критерии признания, база оценки основных средств

25

МСФО (IAS) 16

Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)

Объекты основных средств Общества оцениваются по первоначальной стоимости за вычетом амортизации и накопленных убытков от обесценения. В Обществе используется следующая классификация схожих по характеру и использованию основных средств (выделяются следующие однородные группы основных средств):

• Земельные участки;

• Здания;

• Сооружения;

• Машины и оборудование (кроме офисного);

• Офисное оборудование:

• Транспортные средства;

• Производственный и хозяйственный инвентарь;

• Другие виды основных средств.

Минимальная стоимость объекта учета, подлежащего признанию в качестве инвентарного объекта основных средств, составляет 100 000 руб. Объекты учета стоимостью менее 100 000 рублей отражаются в составе запасов.

26

МСФО (IAS) 16

Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения

В Обществе применяется линейный способ начисления амортизации по всем группам основных средств.

27

МСФО (IAS) 16

Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения

Срок полезного использования объектов основных средств определяется на дату ввода их в эксплуатацию (дату готовности к использованию основного средства) на основе Классификации основных средств. утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 07.07.2016) и профессионального суждения о предполагаемом сроке использования объекта основных средств. Срок полезного использования устанавливается в месяцах и пересчитывается в фактические календарные дни. Срок полезного использования начинается с даты признания объекта готовым к использованию.

Раздел VII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов

28

МСФО (IAS) 38

Определение и состав нематериальных активов

Нематериальным активом (далее - НМА) признается объект, одновременно удовлетворяющий следующим условиям: объект способен приносить экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования при выполнении работ, оказании услуг либо в административных целях или для управленческих нужд. Общество имеет право на получение экономических выгод от использования объекта в будущем. Право Общества на получение экономических выгод от использования объекта в будущем может быль подтверждено наличием надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и права Общества на результаты интеллектуальной деятельности или приравненные к ним средства индивидуализации (далее -средства индивидуализации); имеются ограничения доступа иных лиц к экономическим выгодам от использования объекта (Общество имеет контроль над объектом); объект может быть идентифицирован (возможность выделения или отделения от других активов); объект предназначен для использования в течение более чем 12 месяцев; объект не имеет материально-вещественной формы; первоначальная стоимость объекта может быть надежно определена. К нематериальным активам относятся, в том числе следующие активы; лицензии на программные продукты (права пользования программными продуктами); программное обеспечение (в том числе, на которое Общество не обладает исключительными правами), расхода на его внедрение; создание баз данных, сайтов и т.п.

29

МСФО (IAS) 1

База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)

Нематериальные активы Общества оцениваются по первоначальной стоимости за вычетом амортизации и накопленных убытков от обесценения.

30

МСФО (IAS) 38

Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения

По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется. Проверка на обесценение таких активов включает в себя выявление следующих признаков возможного обесценения: существуют признаки устаревания: простои актива (неиспользования): планы по прекращению или реструктуризации деятельности, к которой используется актив. При наличии признаков возможного обесценения актива Общество определяет возмещаемую стоимость НМА как справедливую стоимость за вычетом затрат на выбытие или ценность использования в зависимости от того, которая из данных величин больше. В случае если возмещаемая стоимость НМА меньше балансовой стоимости этого НМА, балансовая стоимость НМА уменьшается до его возмещаемой стоимости. Такое уменьшение является убытком от обесценения.

31

МСФО (IAS) 38

Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования

В Обществе применяется линейный способ начисления амортизации по всем нематериальным активам с ограниченным сроком использования, Срок полезного использования нематериальных активов определяется Обществом в месяцах на дату признания нематериального актива (передачи нематериального актива для использования в соответствии с намерениями руководства некредитной финансовой организации) исходя из: срока действия прав Общества на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над нематериальным активом; ожидаемого срока использования нематериального актива, в течение которого Общество предполагает получать экономические выгоды,

32

МСФО (IAS) 38

Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами

Затраты, произведенные Обществом на стадии исследований при создании нематериального актива, не подлежат признанию в составе первоначальной стоимости нематериального актива, а признаются в качестве расходов на дату их возникновения. Затраты Общества на стадии разработки нематериального актива подлежат признанию в составе первоначальной стоимости нематериального актива при следующих условиях; Общество намерено завершить создание нематериального актива и использовать его а своей деятельности; нематериальный актив будет создавать будущие экономические выгоды; Общество располагает ресурсами (техническими, финансовыми, прочими) для завершения разработки и использования нематериального актива. Общество может продемонстрировать техническую осуществимость завершения создания нематериального актива; Общество способно надежно оценить затраты, относящиеся к нематериальному активу в процессе его разработки.

Раздел VIII. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений

33

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 19

Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий

Вознаграждения работникам включают следующие виды: краткосрочные вознаграждения работникам; долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности; прочие долгосрочные вознаграждения работникам; выходные пособия. При признании обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам Общества одновременно признаются обязательства по оплате страховых взносов, которые возникают (возникнут) при фактическом исполнении обязательств по выплате вознаграждений работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации. Начисление обязательств по оплате ежегодного оплачиваемого отпуска, в том числе обязательств по оплате взносов на социальное страхование, производится ежеквартально на последний календарный день месяца.

Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности в виде единовременного пособия работникам, уволившимся по собственному желанию признаются в сумме единовременного вознаграждения, подлежащего выплате работнику.

34

МСФО (IAS) 19

Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых некредитной финансовой организацией

Обществом не применяются пенсионные планы с установленными выплатами

35

МСФО (IAS) 19

Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода

Не применимо (см. п.34 Таблицы 4.1 Примечания 4).

36

МСФО (IAS) 19

Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

Не применимо (см. п.34 Таблицы 4.1 Примечания 4).

Раздел IX. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств

37

МСФО (IAS) 1.

МСФО (IFRS) 5

Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, обществом не формируются

37.1

МСФО (IAS) 1.

МСФО (IAS) 2

Порядок признания и последующего учета запасов

Порядок признания и последующего учета запасов, осуществляется в соответствии с МСФО (IFRS) 2, ОСБУ 492-П и Учетной политикой Общества. Аналитический учет запасов ведется в разрезе объектов, предметов, видов запасов, материально-ответственных лиц и по местам хранения. Запасы оцениваются по стоимости каждой единицы. Если запасы представляют собой множество взаимозаменяемых (однородных) единиц. Общество осуществляет их оценку по методу ФИФО. Стоимость запасов признается в составе расходов при их передаче ответственным лицом Общества для выполнения работ, оказания услуг, на основании надлежаще оформленного первично учетного документа.

38

МСФО (IAS) 1,

МСФО (IAS) 37

Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств

Резервы - оценочные обязательства, обществом в отчетном периоде не формировались

39

МСФО (IAS) 17.

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по долгосрочной аренде осуществляется в соответствии с МСФО (IFRS) 16, ОСБУ 635-П и Учетной политикой Общества. На дату начала аренды общество признает актив а форме права пользования и обязательство по аренде. Обязательство по аренде отражается в финансовой отчетности Общества в составе прочих провлеченных средств. На дату начала аренды Общество оценивает обязательство по аренде по привлеченной стоимости арендных платежей, которые еще не осуществлены на эту дату. Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, определяемой обслуживающим банком Общества, как ставки привлечения дополнительных заемных средств. После даты начала аренды Общество оценивает актив в форме права пользования с применением модели учета по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Проценты по обязательству по аренде отражаются ежемесячно на отчетную дату.

39.1

МСФО (IFRS) 16

Факт использования некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды, с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется

Общество вправе принять решение о не признании актива в форме права пользования и обязательства по аренде в отношении следующих позиций:

Договор аренды, по которому на дату начала аренды предусмотренный срок аренды составляет не более 12 месяцев

Аренда, в которой базовый актив имеет низкую стоимость, при этом под низкой стоимостью признается стоимость актива менее 300 000 руб. учитываемая на балансе арендодателя без учета амортизации или стоимость нового имущества имеющего аналогичные параметры. Общество может применить профсуждение для классификации договора аренды как краткосрочного.

Профсуждение подписывается Генеральным директором Общества.

40

МСФО (IFRS) 9

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности осуществляется в соответствии с МСФО (IAS) 9 и Учетной политикой Общества. При первоначальном признании кредиторская задолженность отражаются по справедливой стоимости, которая является их фактической стоимостью. После первоначального признания кредиторская задолженность оцениваются по амортизированной стоимости. Кредиторская задолженность перестает признаваться в учете и финансовой отчетности, когда оно исполняется, аннулируется либо когда истекает срок его действия (срок исковой давности).

41

МСФО (IAS) 1

Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода

Уставный капитал Общества, отраженный в финансовой отчетности, равен оплаченным долям учредителей Общества. Уставный капитал может быть увеличен за счет имущества Общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников общества. Добавочный капитал формируется из взносов участников, материальной помощи участников и из векселей, выданных и погашенных собственником.

42

МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)

Не применимо

43

МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7

Порядок признания и оценки резервного капитала

Не применимо

44

МСФО (IAS) 12

Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства

Порядок признания, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства осуществляется в соответствии с МСФО (IAS) 12, ОСБУ 490-П и Учетной политикой Общества.

45

МСФО (IAS) 12

Порядок отражения дивидендов

Дивиденды отражаются в отчетности в том периоде, в котором они были объявлены и надлежащим образом одобрены Обязательство на конец отчетного периода не признается, если дивиденды объявлены после окончания отчетного периода. При этом если дивиденды объявлены до утверждения финансовой отчетности к выпуску такие дивиденды раскрываются в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 10.

Номе Р стр о ки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

3

Денежные средства на расчетных счетах

942

-

942

592

-

592

6

Итого

942

-

942

592

-

592

Номе Р стро ки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

1

2

3

4

1

Денежные средства

942

592

5

Итого

942

592

Номе Р стр О ки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

2

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:

21 500

-

21 500

21 511

-

21 511

13

Итого

21 500

-

21 500

21 511

-

21 511

Номе Р стро ки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

2

Дебиторская задолженность клиентов

645

-

645

645

-

645

7

Итого

645

-

645

645

-

645

Таблица 18.1

тыс.руб

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезной службы в 1 полугодии 2023 года и 2022 году отсутствовали.

Номер строки

Наименование показателя

Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам

Итого

Земля,здания и сооружения

Офисное и компьютерно е оборудовани е

Транспортные средства

Прочее

1

2

7

8

9

10

12

1

Балансовая стоимость на 01.01.2022 г., в том числе:

799

-

-

-

799

2

первоначальная (переоцененная) стоимость

1 027

-

-

-

1 027

3

накопленная амортизация

(228)

-

-

-

(228)

10

Амортизация

(171)

-

-

-

(171)

21

Балансовая стоимость на 30.06.2022 г., в том числе:

627

•

-

•

627

22

первоначальная (переоцененная) стоимость

1 027

-

-

-

1 027

23

накопленная амортизация

(399)

-

-

-

(399)

25

Балансовая стоимость на 01.01.2023 г., в том числе:

456

•

-

•

456

26

первоначальная (переоцененная) стоимость

1 027

-

-

-

1 027

27

накопленная амортизация

(570)

-

-

-

(570)

34

Амортизация

(171)

-

-

-

(171)

45

Балансовая стоимость на 30.06.2023 г., в том числе:

285

•

-

-

285

Номе Р стр о ки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

Полная балансовая стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

Полная балансовая стоимость

Резерв под обесценение

Балансовая стоимость

1

2

3

4

5

6

7

8

5

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

11

-

11

14

-

14

6

Запасы

1

-

1

1

-

1

11

Итого

12

-

12

15

-

15

Номер строки

Наименование показателя

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 Г.

1

2

3

4

2

Обязательства по аренде

406

583

15

Итого

406

583

Номе

Р стро ки

Наименование показателя

На 30.06.2023

• Г.

На 31.12.2022

Г.

1

2

3

4

19

Прочая кредиторская задолженность

198

158

20

Итого

198

158

Номер строки

Наименование показателя

На 30.06.2023

Г.

На 31.12.2022 г.

1

2

3

4

3

Расчеты по социальному страхованию

302

229

4

Обязательства перед сотрудниками по неиспользованным отпускам

1 546

1 423

6

Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль

32

-

11

Итого

1 880

1 652

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

1

По необесцененным финансовым активам, в том числе:

671

1 259

5

по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

671

1 259

15

Итого

671

1 259

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 Г.

1

2

3

4

1

По необесцененным финансовым активам, в том числе:

343

800

5

по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

343

800

15

Итого

343

800

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности

44

Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

1 290

1 290

48

Итого

1 290

1 290

56

Всего

1 290

1 290

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 г.

1

2

3

4

Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности

44

Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

645

645

48

Итого

645

645

56

Всего

645

645

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

1

Расходы по оплате труда

1 438

2 025

2

Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу

290

316

5

Прочее

5

21

6

Итого

1 732

2 362

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 г.

1

2

3

4

1

Расходы по оплате труда

770

832

2

Налоги и отчисления по заработной плате и прочим выплатам персоналу

157

160

6

Итого

927

993

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

7

Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

470

370

12

Итого

470

370

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 Г.

1

2

3

7

Расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

70

12

Итого

70

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

5

По обязательствам по аренде

17

30

7

Итого

17

30

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 г.

1

2

3

4

5

По обязательствам по аренде

8

14

7

Итого

8

14

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

1

Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги

81

70

2

Амортизация основных средств

171

171

6

Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)

202

143

9

Расходы на юридические и консультационные услуги

1 558

948

15

Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов

41

39

17

Прочие административные расходы

116

110

18

Итого

2 168

1 480

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 г.

1

2

3

4

1

Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги

38

36

2

Амортизация основных средств

86

86

6

Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)

101

101

9

Расходы на юридические и консультационные услуги

984

474

15

Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов

21

18

17

Прочие административные расходы

58

55

18

Итого

1 287

769

Номер

Требования к раскрытию информации

На 30.06.2023 г.

строки

Описание

1

2

3

1

Характер арендной деятельности арендатора

Общество заключает договоры аренды офисного помещения сроком на 11 месяцев. С учетом сложившейся практики заключения договоров аренды на новый срок, и исходя из предполагаемого срока аренды офиса, действующий договор аренды с 30.04.2021 г. классифицирован как долгосрочная аренда с отражением в учете актива в форме права пользования и обязательства по аренде. Срок аренды, используемый для расчета активов и обязательств по аренде офисных помещений, является оценочным и установлен до 30.04.2024 г.

2

Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде

419 250 рублей. При пересмотре срока аренды соответствующим образом будут скорректированы будущие денежные потоки, учитываемые при оценке обязательств по аренде.

3

Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды

Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды, отсутствуют

4

Операции продажи с обратной арендой

Операции продажи с обратной арендой отсутствуют.

5

Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды

0

6

Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации

0

7

Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях

0

8

Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде

Фактическая стоимость активов в форме права пользования и обязательства по аренде не пересматривалась.

9

Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды

Процентная ставка по договору аренды рассчитывается на основании учетной политики Общества. По публикуемым данным статистики Банка России применяется средневзвешенная процентная ставка, расчитанная по выданным банками НКО кредитам и займам для субъектов малого и среднего предпринимательства.

10

Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей

Отсутствуют.

Номер строки

Наименование показателя

Примечан ие

Балансовая стоимость

На 30.06.2023 г.

На 31.12.2022 г.

1

2

3

4

5

1

Основные средства и капитальные вложения в них

19

285

456

3

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства

24

406

583

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023г.

За 1 полугодие 2022г.

1

2

3

4

1

Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:

21

33

2

проценты уплаченные

21

33

5

Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:

173

160

6

платежи в погашение обязательств по договорам аренды

173

160

7

Итого отток денежных средств

194

194

Номер строки

Наименование показателя

За 1 полугодие 2023 г.

За 1 полугодие 2022 г.

1

2

3

4

3

Изменение отложенного налогового обязательства (актива)

(406)

(265)

4

Итого, в том числе:

(406)

(265)

6

расходы (доходы) по налогу на прибыль

(406)

(265)

Номер строки

Наименование показателя

За 2 квартал 2023 г.

За 2 квартал 2022 г.

1

2

3

4

3

Изменение отложенного налогового обязательства (актива)

(247)

(66)

4

Итого, в том числе:

(247)

(66)

6

расходы (доходы) по налогу на прибыль

(247)

(66)

Номер строки

Наименование показателя

На 31.12.2022г.

Отражено в составе прибыли или убытка

Отражено в составе прочего совокупного дохода

На 30.06.2023г.

1

2

3

4

5

6

Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка

1

Финансовая аренда

6

(D

-

5

2

Прочее

330

29

-

360

3

Общая сумма отложенного налогового актива

336

28

-

365

4

Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды

1 749

378

-

2 127

5

Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами

2 086

406

-

2 492

Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу

6

Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)

2 086

406

-

2 492

7

Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

2 086

406

-

2 492

Номер строки

Наименование показателя

На 31.12.2021г.

Отражено в составе прибыли или убытка

Отражено в составе прочего совокупного дохода

На 30.06.2022г.

1

2

3

4

5

6

Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка

1

Финансовая аренда

4

2

-

5

2

Прочее

166

100

-

267

3

Общая сумма отложенного налогового актива

170

102

-

272

4

Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды

1 298

163

-

1 461

5

Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами

1 468

265

-

1 733

Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу

6

Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)

1 468

265

-

1 733

7

Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

1 468

265

-

1 733