Финансовая отчетность по стандартам МСФО за 2021 год и заключение независимого аудитора

ООО Аудиторская служба «РЦБ - Деловая Перспектива»

	Прим.	31 декабря 2021 года	31 декабря 2020 года	31 декабря 2019 года
		тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты	7	201	137	106
Депозиты в банках	8	21 595	21 306	21 719
Дебиторская задолженность	9	645	645	645
Текущие требования по налогу на прибыль		89	89	89
Нематериальные активы	10	-	-	8
Основные средства	И	799	229	457
Прочие активы	12	31	28	139
Отложенные налоговые активы	13	1 468	879	498
ИТОГО АКТИВЫ		24 828	23 313	23 661
КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Обязательства
Кредиторская задолженность и прочие финансовые обязательства	14	1 073	502	729
Оценочное обязательство по оплате отпусков	15	831	577	434
Прочие обязательства	16	257	120	120
Итого обязательства		2 161	1 199	1 283
Капитал
Взносы участников	17	(2 196)	(5 846)	28 154
Нераспределенная прибыль (убыток)		24 863	27 960	(5 776)
Итого капитал		22 667	22 114	22 387
ИТОГО КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		24 828	23 313	23 661

Генеральный директор ООО «УК «Финкапитал»

Главный бухгалтер ООО «УК «Финкапитал»

Генеральный директор ООО «УК «Финкапитал»

Главный бухгалтер ООО «УК «Финкапитал»

Генеральный директор ООО «УК «Финкапитал»

Главный бухгалтер ООО «УК «Финкапитал»

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ООО «УК «Финкапитал»
за год, закончившийся 31.12.2021 г.

1. Общество и его основная деятельность

Полное фирменное название - Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компа­ния «Финансовый капитал» (далее - Общество или ООО «УК «Финкапитал»).

Общество имеет Свидетельство о государственной регистрации юридического лица, серия 77 № 013042527, выдано Межрайонной Инспекцией ФНС России № 46 по г.Москва. Дата внесения записи 09.03.2010 г. Основной государственный регистрационный номер 1107746173677.

Местонахождение и почтовый адрес Общества: Российская Федерация, 125190, г.Москва, Ермола- евский пер., д.22-26, стр. 1, офис 28.

Далее в тексте настоящей отчетности Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Финкапитал» именуется Общество.

Участники

Участниками Общества являются:

Конечным собственником Общества по состоянию на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и на 31.12.2019 г. является Милова Ирина Николаевна.

Органы управления

Высшим органом управления Общества является общее собрание участников. Формирование Сове­та директоров Уставом Общества не предусмотрено.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор.

С 30.06.2010 г. и на дату утверждения настоящей отчетности Генеральным директором Общества является Юркова С.Г.

Основная деятельность

Основной вид деятельности Общества - доверительное управление паевыми инвестиционными фондами.

Общество осуществляет свою деятельность на основании следующей лицензии:

Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми ин­вестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00733, выдана ФСФР России 29.06.2010 г., без ограничения срока действия.

Среднесписочная численность персонала в 2021 году составляет 5 человек, (в 2020 году - 5 чело­век).

Экономическая среда, в которой Общество осуществляет свою деятельность

Общество осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. В связи с этим, Общество подвержено экономическим и финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые имеют характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Правовая, налоговая и нормативная системы продолжают развиваться и подвержены часто вносимым изменения, а также допускают возмож­ность разных толкований.

Финансовые рынки характеризуются отсутствием стабильности, частыми и существенными изме­нениями цен и увеличением спредов по торговым операциям. Политическая и экономическая нестабиль­ность, текущая ситуация с введением санкций и другие риски оказали и продолжают оказывать влияние на российскую экономику. Изменение экономических санкций, а также ценовых условий на рынке нефти при­вели к повышению экономической нестабильности и давлению на макроэкономику, включая падение и рост волатильности официального курса российского рубля, сокращение как внутренних, так и иностранных прямых инвестиций в российскую экономику. На текущий момент длительность влияния санкций, равно как и угрозу введения в будущем дополнительных санкций сложно определить. Кроме того, следует обратить внимание, что в условиях сложившейся эпидемиологической обстановки в Российской Федерации в настоящее время, связанной с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), а также изменением характера и условий работы Общество вынуждено обеспечить функцио­нирование всех дистанционных услуг и функционирование дистанционно финансово-хозяйственной дея­тельности в целом.

С февраля 2022 года некоторыми странами были объявлены новые пакеты санкций в отношении го­сударственного долга Российской Федерации и активов ряда российских банков, а также персональные санкции в отношении ряда физических лиц. В связи с ростом геополитической напряженности с февраля 2022 года наблюдается существенный рост волатильности на фондовых и валютных рынках, а также значи­тельное снижение курса рубля по отношению к доллару США и евро. Ожидается, что данные события могут повлиять на деятельность российских компаний из различных отраслей. В целях адаптации финансового сектора к возросшей волатильности Банк России объявил меры поддержки финансового сектора. В настоя­щее время руководство Общества производит анализ возможного воздействия изменяющихся микро- и мак­роэкономических условий на финансовое положение и результаты деятельности Общества и предполагает, что сможет в ключевой момент принять адекватные меры к поддержанию экономической устойчивости Общества в текущих условиях

Руководство Общества полагает, что оно предпринимает все надлежащие меры по поддержанию экономической устойчивости Общества в текущих условиях и имеет адекватную ситуацию, по масштабам бизнеса, систему по управлению рисками для того, чтобы предотвратить их негативное влияние в будущем. Последующее развитие условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности может отличаться от оценки руководства.

2. Основные подходы к составлению отчетности

Настоящая финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандар­тами финансовой отчетности (МСФО) и Разъяснениями, подготовленными Советом по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО), применимыми к отчетным периодам, представленным в от­четности.

Финансовая отчетность составлялась на основе допущения о непрерывности деятельности Общества, так как руководство не располагает причинами и не намеревается рассматривать вероятность того, что Общество будет ликвидировано или прекратит свою деятельность. Принципы учетной политики, использованные при под­готовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.

Общество ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с россий­скими нормативными документами по бухгалтерскому учету. Прилагаемая финансовая отчетность основана на учетных данных, подготовленных в соответствии с российскими нормативными актами по бухгалтерскому уче­ту, с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие во всех существенных аспектах МСФО.

Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, со­ответствуют учетной политике, применяемой для составления финансовой отчетности за 2020 год.

Функциональной валютой Общества является валюта основной экономической среды - рубль РФ. Данная финансовая отчетность представлена в функциональной валюте Общества.

Все данные представлены в тысячах рублей, если прямо не оговорено иное.

3. Ключевые профессиональные суждения и оценки

Для подготовки финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО руководству Обще­ства приходится делать определенные оценки и предположения, которые влияют на отражаемые суммы акти­вов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода.

Несмотря на то, что такие оценки основаны на имеющейся у руководства информации о текущих собы­тиях и операциях, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Там, где это необходимо, сравни­тельные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении финансо­вой отчетности текущего года.

В процессе применения учетной политики Общества при определении сумм активов и обязательств, признанных в финансовой отчетности, руководство использовало суждения и оценочные значения, наиболее существенные из которых представлены ниже. Оценки и суждения принимаются и основываются на истори­ческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.

Налог на прибыль

Все доходы Общество получает из источников в Российской Федерации. Соответственно, все расче­ты по налогу на прибыль производятся Обществом в рамках действующего налогового законодательства. При составлении отчетности используются данные о фактических суммах налога на прибыль, причитаю­щихся к уплате Обществом на основании налоговых расчетов. Таким образом, у Общества отсутствует не­обходимость в каких-либо профессиональных суждениях для определения расходов по налогу на прибыль.

Признание отложенного налогового актива

Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается в отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответ­ствующей налоговой льготы. Определение будущей налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на среднесрочном бизнес-плане, подготовленном Обще­ством. Модель основана на ожиданиях Общества, адекватных сложившимся на конец отчетного года об­стоятельствам.

Первоначальное признание операций со связанными сторонами

В ходе своей деятельности Общество проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО (IFRS) 9, финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимо­сти. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторо­нами и анализ эффективной процентной ставки.

4. Основные положения Учетной политики

Признание доходов

Выручка определяется по справедливой стоимости вознаграждения за товары (услуги), полученного или подлежащего получению. Доходы отражаются за вычетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Доход от процентов отражается в бухгалтерском учете на пропорционально временной основе, учи­тывающей эффективную доходность актива.

Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через при­быль или убыток, отражаются в составе доходов/расходов по операциям с такими активами.

Признание расходов

Расходы на выплату процентов отражается в бухгалтерском учете на пропорционально временной основе, учитывающей эффективную ставку процента по выданному Обществом обязательству.

Затраты по займам, относящиеся к квалифицируемым активам, включаются в стоимость соответст­вующего актива, если они непосредственно связаны с его приобретением, строительством или созданием.

Общество выплачивает установленные законодательством РФ взносы в Фонд социального страхо­вания, в зависимости от заработной платы сотрудников. Взносы уплачиваются по мере возникновения соот­ветствующего обязательства и включаются в состав расходов на оплату труда. У Общества нет правовых или иных обязательств по выплатам иных взносов в случае, если у Общества недостаточно средств для вы­плат всем сотрудникам пособий, связанных с работой в текущем и предшествующих периодах.

Операции с иностранной валютой

Операции, совершенные в иностранной валюте, учитываются в функциональной валюте по курсу на дату совершения операции. Прибыли и убытки, возникающие на дату расчетов по этим операциям, а также на отчетную дату в результате пересчета в рубли по курсу, действующему на отчетную дату, денежных ак­тивов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в составе прибыли и убытка за пери­од.

Дивиденды

В финансовой отчетности дивиденды признаются как обязательства в том периоде, в котором об­щим собранием акционеров было принято решение об их выплате.

Финансовые инструменты

Финансовые активы и финансовые обязательства признаются в отчете о финансовом положении Общества, если Общество становится стороной по договору в отношении финансового инструмента.

Общество классифицирует финансовые активы и обязательства по следующим группам:

- финансовые активы или обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости.

- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

Классификация зависит от цели, с которой были приобретены данные активы. Руководство Общест­ва определяет классификацию на момент первого признания финансового актива. Пересмотр ранее сделан­ной классификации возможен только в случаях, прямо предусмотренных МСФО.

- Общества существуют три бизнес-модели:

- удержание финансовых активов для получения предусмотренных договором денежных потоков

- удержание финансовых активов для получения предусмотренных договором денежных потоков и для перепродажи

- прочая бизнес-модель.

Общество проводит оценку применимой бизнес-модели для портфеля финансовых инструментов.

Первоначально финансовые активы признаются по их текущей справедливой цене, увеличенной на транзакционные издержки. Вложения не признаются, если права требования на получение денежных средств истекли либо были переданы другому лицу вместе со всеми соответствующими рисками и выгода­ми, которые предполагает владение данными бумагами.

При наличии стандартных условий поставки, приобретение и списание финансовых активов при­знается на дату перехода права собственности, то есть на дату поставки финансовых активов.

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Финансовые активы классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по амортизирован­ной стоимости, если выполняются оба следующих условия:

(a) финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, целью которой является удержание финансовых активов для получения предусмотренных договором денежных потоков, и

(b) договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашен­ную часть основной суммы долга.

После первоначального признания - признаются по амортизированной стоимости, рассчитанной ме­тодом эффективной ставки процента (ЭСП).

Метод эффективной ставки процента не применяется к таким финансовым активам, если амортизи­рованная стоимость, рассчитанная с применением ЭСП и амортизированная стоимость, рассчитанная с при­менением линейного метода получения дохода, не отличаются существенно друг от друга.

Торговая и прочая дебиторская задолженность учитывается по цене договора. Если договор содер­жит существенный компонент финансирования (отсрочку платежа сроком более чем на 1 год), оценка амор­тизированной стоимости производится с применением ЭСП.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Финансовые активы, классифицируются как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, если выполняются оба следующих условия:

(a) финансовый актив удерживается в рамках бизнес-модели, цель которой достигается как путем получения предусмотренных договором денежных потоков, так и путем продажи финансовых активов, и

(b) договорные условия финансового актива обусловливают получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашен­ную часть основной суммы долга.

Общество также при первоначальном признании инвестиций в долевые инструменты, не предназна­ченные для торговли, может по собственному усмотрению принять решение, без права его последующей отмены, представлять последующие изменения их справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода. Данный выбор производится для каждой инвестиции в отдельности.

После первоначального признания отражаются по справедливой стоимости с отражением ее изме­нений в составе прочего совокупного дохода.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убыток

Общество относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимо­сти через прибыль или убыток, если финансовые активы не оцениваются по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Кроме того, Общество может при первоначальном признании финансового актива по собственному усмотрению классифицировать его, без права последующей реклассификации, как оцениваемый по спра­ведливой стоимости через прибыль или убыток, если это позволит устранить или значительно уменьшить непоследовательность подходов к оценке или признанию (иногда именуемую «учетным несоответствием»), которая иначе возникла бы вследствие использования различных баз оценки активов или обязательств либо признания связанных с ними прибылей и убытков.

После первоначального признания отражаются по справедливой стоимости с отражением ее изме­нений в прибыли или убытке за период.

По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, ре­зерв не формируется в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 9.

Финансовые обязательства

После первоначального признания Общество отражает финансовые обязательства по амортизиро­ванной стоимости за исключением случаев, когда иная классификация требуется по МСФО (IFRS) 9.

Определение справедливой стоимости финансовых инструментов.

Для определения справедливой стоимости котирующихся на бирже ценных бумаг за основу прини­мается текущая биржевая котировка.

При отсутствии текущих котировок на активном рынке для определения справедливой стоимости может применяться следующая информация:

- последняя котировка (цена спроса (предложения) по данным внешних независимых источников, если с момента ее определения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий;

- фактическая цена сделки, совершенной Обществом на стандартных условиях, если с момента се совершения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий;

- данные об оценке рыночной стоимости, представленные независимым оценщиком, если с момента оценки прошло не более 6 месяцев.

- расчетная стоимость инвестиционного пая, информация о которой раскрывается в порядке, преду­смотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Общество классифицирует информацию, используемую при определении справедливой стоимости финансового инструмента в зависимости от значимости исходных данных, используемых при оценках, сле­дующим образом:

- текущие цены (котировки) активного рынка по финансовым инструментам, одинаковым с оцени­ваемым финансовым инструментом, то есть непосредственно наблюдаемые рыночные данные (уровень 1);

- в случае отсутствия информации о текущих ценах (котировках) - цена совершенной на активном рынке самой последней сделки, если с момента ее проведения до конца отчетного периода не произошло существенных изменений экономических условий, и текущие цены (котировки) по сопоставимым финан­совым инструментам, если со времени совершения сделки условия изменились, а также информация, осно­ванная на данных, наблюдаемых на рынке (уровень 2);

- цены, рассчитанные с помощью методик оценки, исходные данные для которых не основаны на наблюдаемых рыночных данных (уровень 3).

Применяемый метод оценки может быть выбран для каждого конкретного случая определения справедливой стоимости, при этом, если иное не обосновано, применяются методы оценки, основанные на биржевых рыночных ценах и котировках цен спроса и предложения.

Определение справедливой стоимости на основании данных оценки, проведённой независимым оценщиком (уровень 3) производится только при одновременном соблюдении следующих условий:

- отсутствует возможность определить справедливую стоимость по информации, отнесенной к уровням 1 и 2.

Если невозможно произвести объективную оценку, то стоимость инвестиций рассчитывается как стоимость с учетом обесценения.

Общество оценивает наличие признаков обесценивания тех или иных финансовых активов на каж­дую отчетную дату. Существенное и длительное снижение справедливой стоимости ценных бумаг, класси­фицированных как финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий сово­купный доход, рассматривается как признак их обесценивания. В случае возникновения подобной ситуации общая сумма убытка, которая измеряется как разница между ценой покупки и их текущей справедливой ценой (без учета обесценивания, признанного ранее), признается в качестве расходов отчетного периода.

Резерв под обесценение финансовых активов

Общество создает резерв под ожидаемые кредитные убытки в отношении финансовых активов, от­ражаемых по амортизированной стоимости и финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимо­сти через прочий совокупный доход, к которым применяются требования, касающиеся обесценения.

По состоянию на каждую отчетную дату Общество оценивает, значительно ли увеличился кредит­ный риск по финансовому инструменту с момента его первоначального признания. При проведении оценки Общество ориентируется на изменение риска наступления дефолта на протяжении ожидаемого срока дейст­вия финансового инструмента, а не на изменения суммы ожидаемых кредитных убытков, то есть проводит сравнение риска наступления дефолта по финансовому инструменту по состоянию на отчетную дату с рис­ком наступления дефолта по финансовому инструменту на дату первоначального признания и анализирует обоснованную и подтверждаемую информацию, доступную без чрезмерных затрат или усилий, которая ука­зывает на значительное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания соответствую­щего инструмента.

Общество применяет допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск по состоянию на отчетную дату

Денежные средства и их эквиваленты

Для целей отчетности о движении денежных средств, денежные средства и их эквиваленты вклю­чают в себя деньги в кассе и деньги на расчетных счетах.

Дочерние и ассоциированные предприятия

Данные каких-либо дочерних или ассоциированных предприятий не включены в настоящую отчет­ность, в связи с тем, что Общество не имеет дочерних или ассоциированных (зависимых) предприятий.

Основные средства

Общество отражает основные средства в отчетности по их исторической стоимости за вычетом амортизации.

На каждую отчетную дату Руководство Общества определяет наличие признаков обесценения и экономического устаревания основных средств. Если выявлен хотя бы один такой признак, то руководство проводит оценку возмещаемой стоимости основных средств. Возмещаемая стоимость определяется как наи­большая из двух величин: чистой стоимости актива и ценности от его использования. Балансовая стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой суммы, а разница отражается как расход (убыток от эконо­мического устаревания) в отчете о совокупном доходе, если только данные убытки в соответствии с МСФО не подлежат отнесению за счет ранее проведенных переоценок. Убыток от экономического устаревания ос­новных средств, признанный в прошлые отчетные периоды, сторнируется, если произошло существенное изменение оценок, использованных для определения возмещаемой стоимости.

Амортизация земли не производится.

Амортизация основных средств рассчитывается по методу равномерного списания основного сред­ства в течение срока его полезного использования. Показатели установленных сроков полезного использо­вания по группам объектов основных средств приведены ниже в таблице:

Транспортные Вычислительная

Здания средства и оргтехник Прочее

Срок полезного 10-30 3-8 2-3 3-10

использования (в годах)

Расходы на содержание, капитальный и текущий ремонт отражаются в отчете о совокупном доходе как расходы отчетного периода по мере их возникновения. К расходам на капитальный и текущий ремонт относятся все виды расходов, не приводящие к улучшению технических характеристик основных средств, сверх их первоначальных возможностей. Прибыль и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, отражаются в Отчете о совокупном доходе по мере их возникновения.

Нематериальные активы

К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физи­ческой формы.

Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по стоимости при­обретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобре­тения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные акти­вы имеют ограниченные или неограниченные сроки полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематери­ального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются как минимум ежегодно в конце каждого отчетного года. Изменения ожидае­мого срока полезного использования или ожидаемого характера использования конкретного актива и полу­чение будущих экономических выгод от него учитываются посредством изменения срока или порядка амор­тизации (в зависимости от ситуации) и рассматриваются в качестве изменений учетных оценок.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного ис­пользования отражаются в отчете о совокупных доходах в составе расходов согласно назначению нематери­ального актива.

Нематериальные активы с неограниченным сроком полезного использования не амортизируются. При этом они ежегодно анализируются на предмет обесценения либо по отдельности, либо на уровне под­разделения, генерирующего денежные потоки. Срок полезного использования нематериального актива с неограниченным сроком использования анализируется на предмет наличия обстоятельств, подтверждающих правильность существующей оценки срока полезного использования такого актива. В противном случае срок полезного использования перспективно меняется с неограниченного на ограниченный.

Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения. Затраты, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Обществом и с высокой степенью вероятности принесет в течение периода, превы­шающего один год, экономические выгоды в размере, превышающем затраты, признаются нематериальным активом. Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обес­печения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибав­ляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты по разработке программного обес­печения, признанные в качестве активов, амортизируются с использованием метода равномерного списания в течение срока их полезного пользования.

Запасы

В отчетности запасы отражаются как наименьшая из двух величин: сумма фактических затрат на их приобретение или справедливая стоимость актива. Оценка фактических затрат осуществляется по методу средневзвешенной себестоимости. Справедливая стоимость рассчитывается как возможная цена продажи за вычетом коммерческих затрат.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками рассчитывается первоначально по справедливой стоимости, а далее с учетом амортизации по методу действующей процентной ставки.

Аренда. Общие положения.

Общество выступает арендатором по договорам аренды.

Срок аренды определяется исходя из условий договора аренды с учетом опционов на продление и опционов на прекращение договора, с учетом имеющихся планов деятельности Общества.

В отношении краткосрочной аренды либо аренды, в которой базовый актив имеет низкую стои­мость, Общество признает арендные платежи по такой аренде в качестве расхода линейным методом на протяжении срока аренды.

Краткосрочной считается аренда, планируемый срок которой на момент рассмотрения, составляет менее 12 месяцев.

Как активы, имеющие низкую базовую стоимость Общество оценивает активы с первоначальной стоимостью менее 300 тыс.руб.

Долгосрочная аренда

Общество признает актив в форме права пользования и обязательство по аренде на дату начала аренды. На дату начала аренды актив в форме права пользования оценивается по первоначальной стоимо­сти. Первоначальная стоимость актива в форме права пользования должна включать в себя следующее:

- величину первоначальной оценки обязательства по аренде;

- арендные платежи, осуществлённые на дату начала аренды или до такой даты за вычетом полу­ченных стимулирующих платежей по аренде;

- любые первоначальные прямые затраты, понесенные арендатором;

- оценку затрат, которые будут понесены арендатором при демонтаже и перемещении базового ак­тива, восстановлении участка, на котором он располагается, или восстановлении базового актива до состоя­ния, которое требуется в соответствии с условиями аренды, за исключением случаев, когда такие затраты понесены для производства запасов.

Общество представляет активы в форме права пользования в отчете о финансовом положении, если они не отвечают определению инвестиционной недвижимости, в составе основных средств.

Для последующего учета активов в форме права пользования Общество использует модель по пер­воначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Обязательство по аренде первоначально оценивается по приведенной стоимости арендных платежей на момент заключения договора аренды, которые включают в себя:

- фиксированные платежи;

- переменные арендные платежи, которые зависят от индекса или ставки, первоначально оценивае­мые с использованием индекса или ставки на дату начала аренды;

- суммы, которые, как ожидается, будут уплачены арендатором по гарантиям ликвидационной стоимости;

- цена исполнения опциона на покупку, если имеется достаточная уверенность в том, что арендатор исполнит этот опцион;

- выплаты штрафов за прекращение аренды, если срок аренды отражает потенциальное исполнение арендатором опциона на прекращение аренды.

Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды, если такая ставка может быть легко определена. Если указанное выше невозможно, то процентная ставка определяется как процентная ставка, определяемая обслуживающим банком Общества, как ставка привлечения дополнительных заемных средств.

Общество представляет обязательства по аренде в отчете о финансовом положении в составе фи­нансовых обязательств, отражаемых по амортизированной стоимости.

Обязательства перед участниками предприятия, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью - взносы участников

Общество имеет организационно-правовую форму общества с ограниченной ответственностью. В соответствии с российским законодательством об обществах с ограниченной ответственностью, каждый участник обладает односторонним правом выхода из состава участников общества. В этом случае общество обязано выплатить участнику его долю в чистых активах по состоянию на момент выхода не позднее шести месяцев по окончании года, в течение которого был осуществлен выход.

Общество применяет поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» и к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности - Раскрытие информации о капитале». В соответст­вии с данными поправками Общество может представлять чистые активы к распределению участнику в со­ставе собственных средств только при выполнении ряда условий. По состоянию на 31 декабря 2015 года (а также на момент окончания всех отчетных периодов, информация о которых представлена в составе сравни­тельных данных) чистые активы к распределению участнику отвечали требованиям данной поправки и были представлены в финансовой отчетности в составе собственных средств.

Взносы участников учитываются по исторической стоимости.

В случае, если Общество выплатило участнику его долю в чистых активах, показанная в финансо­вой отчетности сумма взносов участников уменьшается на величину уплаченной суммы, включая все до­полнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, возникающий при продаже продукции (оказании услуг), подле­жит уплате в государственный бюджет после получения платежей от покупателей. НДС, включенный в стоимость приобретенных товаров и услуг, подлежит возмещению путем зачета против суммы задолженно­сти по НДС по мере получения товаров и услуг. Такой зачет производится в соответствии с налоговым за­конодательством.

Налог на прибыль

Налог на прибыль отражается в финансовой отчетности в соответствии с требованиями Российского законодательства, действующего или по существу принятого на отчетную дату. Расходы по налогу на при­быль включают текущий и отложенный налоги и признаются в отчете о совокупном доходе в составе расхо­дов текущего периода, за исключением налога, относящегося к операциям, отражающимся в составе прочих компонентах совокупного дохода.

Текущий налог представляет собой сумму, которую предполагается уплатить или возместить из бюджета в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды. Налоги, отличные от налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.

Балансовая величина отложенного налога рассчитывается согласно налоговым ставкам, применение которых ожидается в период восстановления временных разниц или использования перенесенных на буду­щие периоды налоговых убытков, согласно принятым или по существу принятым на отчетную дату налого­вым ставкам. Отложенные налоговые активы в отношении уменьшающих налогооблагаемую базу времен­ных разниц и перенесенных на будущие периоды налоговых убытков признаются лишь в том случае, когда существует достаточная вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, которая может быть уменьшена на сумму таких вычетов.

Руководство проводит переоценку неопределенных налоговых позиций на каждую отчетную дату. Обязательства отражаются по тем позициям налога на прибыль, которые, по оценке руководства (основан­ной на его интерпретации действующего или по существу принятого на отчетную дату налогового законо­дательства или любого известного соответствующего судебного или иного постановления), скорее всего, могут привести к дополнительным налоговым начислениям в случае оспаривания этих позиций налоговыми органами. Обязательства по штрафам, пеням и налогам, кроме налога на прибыль, отражаются на основе максимально точной оценки руководством затрат, необходимых для урегулирования обязательств на отчет­ную дату.

Оценочные обязательства и условные обязательства

Оценочное обязательство признаётся, если Общество вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с боль­шой степенью вероятности потребуется отток ресурсов и которые можно оценить в денежном выражении с достаточной степенью надежности. В случае наличия ряда аналогичных обязательств вероятность оттока ресурсов для их погашения определяется для всего класса обязательств в целом. Оценочное обязательство признается даже в случае, когда вероятность оттока ресурсов в отношении любой отдельно взятой позиции статей, включенной в один и тот же класс обязательств, может быть незначительной.

В тех случаях, когда Общество ожидает возмещение затрат по урегулированию такого обязательст­ва, например, по договору страхования, сумма возмещения отражается как отдельный актив, при условии, что получение такого возмещения практически бесспорно.

Условное обязательство возникает вследствие прошлых событий, когда существование обязательст­ва зависит от наступления (нс наступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, нс контролируемых Обществом. Условные обязательства не подлежат признанию в отчете о финансовом по­ложении, и информация по ним раскрывается в примечаниях в составе финансовой отчетности.

5. Применение новой версии МСФО

Как уже было сказано выше (в примечании 2) настоящая финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и Разъяснениями, подго­товленными Советом по международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО), применимыми к отчетным периодам, представленным в отчетности.

В 2021 году нет каких-либо новых и пересмотренных стандартов и интерпретаций, которые стали применимы к деятельности Общества в 2021 году.

Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в действие по состоя­нию на 31 декабря 2021 года и не применялись при подготовке данной финансовой отчетности. Из указан­ных нововведений, нижеследующие стандарты и поправки потенциально могут оказать влияние на финан­сово-хозяйственную деятельность Общества. Общество планирует начать применение указанных стандар­тов и поправок с момента их вступления в действие. В настоящее время Общество проводит оценку того, как данные изменения повлияют на его финансовую отчетность:

• Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства» (вступают в силу для годовых периодов, начи­нающихся в 1 января 2022 года или после этой даты) запрещают компаниям делать вычет из сумм стоимо­сти основных средств, полученных от проданных объектов, произведенных в течение времени, когда компа­ния готовила актив для его использования по назначению. Вместо этого компании буду признавать эти по­ступления от продаж и соответствующие затраты в отчете о прибылях и убытках.

• Поправки к МСФО (IAS) 37 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные акти­вы» (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся в 1 января 2022 года или после этой даты) уточняют, какие расходы компания включает в оценку того, что договор будет убыточным.

• Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8, которые относятся к определению существенной ин­формации (вступают в силу для годовых периодов, начинающихся в 1 января 2022 года или после этой да­ты).

Согласно новому определению, информация является существенной, если ее пропуск, искажение или утаивание дает основание предполагать, что это может повлиять на решения, принимаемые основными пользователями финансовой отчетности общего назначения на основе финансовых отчетов, которые пре­доставляют финансовую информацию о конкретной отчитывающейся по МСФО организации.

• Поправки к практическим рекомендациям (IFRS PS) 2 «Формирование суждений о существенно­сти», в поддержку поправок к IAS 1, с объяснениями и демонстрацией применения «четырехэтапного про­цесса определения существенности» к раскрытию информации об учетной политике.

• Поправка к МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов» (вступают в силу для годовых периодов, на­чинающихся в 1 января 2022 года или после этой даты) - чтобы удовлетворять критериям признания в рам­ках применения метода приобретения, идентифицируемые приобретенные активы и принятые обязательства должны соответствовать определениям активов и обязательств, изложенным в «Концепции подготовки и представления финансовой отчетности», на дату приобретения.

• Поправки к МСФО (IAS) 1, выпущены в январе 2020 года (вступают в силу для годовых перио­дов, начинающихся с I января 2022 года или после этой даты), уточняют, что обязательства классифициру­ются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от прав, существующих на конец отчетного периода.

Обязательства являются долгосрочными, если по состоянию на конец отчетного периода организа­ция имеет существенное право отложить их погашение как минимум на 12 месяцев. Руководство стандарта более не содержит требования о том, что такое право должно быть безусловным. Ожидания руководства организации в отношении того, будет ли оно впоследствии использовать свое право отложить погашение, не влияют на классификацию обязательств. Право отложить погашение существует только в случае, если орга­низация соблюдает все применимые ограничительные условия на конец периода. Обязательство классифи­цируется как краткосрочное, если условие нарушено на отчетную дату или до нее, даже в случае, если по окончании отчетного периода от кредитора получено освобождение от обязанности выполнять такое усло­вие. Кредит классифицируется как долгосрочный, если ограничительное условие кредитного соглашения нарушено только после отчетной даты. Кроме того, поправки уточняют требования к классификации долга, который организация может погасить посредством его конвертации в собственный капитал. Погашение оп­ределяется как прекращение обязательства посредством расчета в форме денежных средств, других ресур­сов, содержащих экономические выгоды, или собственных долевых инструментов организации.

• Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (1AS) 28 (выпущены в сентябре 2014 года, дата вступле­ния в силу перенесена на неопределенный срок) устраняют несоответствие между требованиями МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28, касающимися продажи или взноса активов в ассоциированную организацию или совместное предприятие инвестором.

Основное последствие применения поправок заключается в том, что прибыль или убыток призна­ются в полном объеме в том случае, если сделка касается бизнеса. Если активы не представляют собой биз­нес, даже если этими активами владеет дочерняя организация, признается только часть прибыли или убытка.

6. Информация по сегментам

Сегментный анализ Обществом не осуществляется, поскольку ценные бумаги Общества не обра­щаются на организованном рынке.

7. Денежные средства и их эквиваленты

У ПАО Банк ВТБ по состоянию на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и 31.12.2019 г. долгосрочный кредит­ный рейтинг агентства Standard & Poor’s установлен на уровне ВВВ-.

У ПАО «Банк «Возрождение» по состоянию на 31.12.2019 г. долгосрочный кредитный рейтинг по оценке агентства Moody’s составляет Bal.

По остаткам на счетах проценты не начисляются.

По состоянию на 3 1.12.2021 г., 31.12.2020 г. и 31.12.2019 г. денежные средства и их эквиваленты яв­ляются текущими и не обесцененными.

8. Депозиты в байках

Краткосрочные депозиты, со сроком возврата до одного месяца, размещены по состоянию на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и 31.12.2019 г. в ПАО Банк ВТБ и классифицируются Обществом как финансо­вые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости.

У ПАО Банк ВТБ по состоянию на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и 31.12.2019 г. долгосрочный кредит­ный рейтинг агентства Standard & Poor’s составляет ВВВ-.

Депозит, размещенный на конец 2021 года, был возвращен в январе 2022 года

Эффективная процентная ставка по размещенному на конец 2021 года депозиту составляет 6,75%.

Эффективная процентная ставка по размещенным депозитам в 2021 году составляла 3,14% - 6,75% годовых

Депозит, размещенный на конец 2020 года, был возвращен в январе 2021 года

Эффективная процентная ставка по размещенному на конец 2020 года депозиту составляет 3,2%.

Эффективная процентная ставка по размещенным депозитам в 2020 году составляла 3% - 3,2% го­довых

Депозит, размещенный на конец 2019 года, был возвращен в январе 2020 года.

Эффективная процентная ставка по размещенному на конец 2019 года депозиту составляет 4,60%.

Эффективная процентная ставка по размещенным депозитам в 2019 году составляла 4,6% - 7,14% годовых

Справедливая стоимость размещенных депозитов, по мнению руководства Общества, совпадает с их балансовой стоимостью.

Обеспечение по депозитам не предоставляется.

9. Дебиторская задолженность

По состоянию на 31.12.2021 г. дебиторская задолженность по вознаграждению за доверительное управление паевым инвестиционным фондом представляет собой начисленное вознаграждение за октябрь- декабрь 2021 года, оплаченное за счет имущества паевого инвестиционного фонда в начале 2022 года. (Ана­логично на 31.12.2020 г. и на 31.12.2019 г.).

По каждому из указанных выше видов дебиторской задолженности имеется только один контрагент.

Дебиторская задолженность не обеспечена. Проценты на дебиторскую задолженность не начисля­ются.

Справедливая стоимость дебиторской задолженности на конец 2021 года (на конец 2020 и 2019 го­дов), по мнению руководства Общества, практически совпадает с её балансовой стоимостью.

По состоянию на 31.12.2021 г. (на 31.12.2020 г., на 31.12.2019 г.) вся дебиторская задолженность является текущей и не обесцененной.

10. Нематериальные активы

Общество отражает в отчетности в качестве нематериального актива неисключительные права поль­зования программным обеспечением «1С ЗПИФ», расходы на создание которого составили 44 тыс. руб.

Указанный актив отнесен к нематериальным активам при первоначальном признании и принят к учету по состоянию на 31.12.2016 г. Срок полезного использования определен в размере 48 месяцев. Выбран линейный метод амортизации. По состоянию на 31.12.2019 г. начисленная амортизация составила 36 тыс.руб.; на 31.12.2020 г. - 44 тыс.руб.

По состоянию на 31.12.2021 г. и на 31.12.2020 г. нематериальный актив полностью с амортизирован.

11. Основные средства

Общество в декабре 2019 года признало в составе основных средств имущество, полученное по до­говору долгосрочной аренды как актив в форме права пользования.

С 01.12.2019 г. признаны актив в форме права пользования имуществом и соответствующее обяза­тельство (примечание 14), с установлением срока аренды 2 года. Данный договор аренды действовал до 30.04.2021 г. включительно.

С 01.05.2021 г. признан актив в форме права собственности права пользования имуществом и соот­ветствующее обязательство (примечание 14), с установлением срока аренды 3 года.

Стоимость первоначального признания актива в форме права пользования составила в 2021 году 1 027 тыс.руб. (в 2019 году и 2020 году - 686 тыс.руб.), начисленная за 2021 год составила 305 тыс.руб. (за 2020 год - 229 тыс.руб.)

12. Прочие активы

Прочие активы на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и 31.12.2019 г. представляют собой авансы поставщи­кам. По своему характеру указанные суммы представляют собой предоплаченные расходы и не являются финансовыми активами.

13. Налог на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль, применимая ко всей прибыли Общества, в 2020 и в 2019 годах составляет 20%. Отложенные налоги также рассчитаны по ставке 20%.

Далее представлено сопоставление условного расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом:

Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль.

Ниже представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, отраженные по ставке 20% за 2020 год:

Ниже представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, отраженные по ставке 20% за 2020 год:

14. Кредиторская задолженность и прочие финансовые обязательства

Сроки кредиторской задолженности перед поставщиками определяются обычной хозяйственной практикой и не превышают одного года. Просроченной кредиторской задолженности у Общества. Общество не выплачивает проценты по кредиторской задолженности.

Общество не предоставляло обеспечение по кредиторской задолженности.

Прочие финансовые обязательства представляют собой обязательства по долгосрочной аренде.

С 01.12.2019 г. Обществом были признаны актив в форме права пользования (примечание 11) и со­ответствующее обязательство с установлением срока аренды 2 года. Первоначальная стоимость обязатель­ства по аренде на момент признания составила 686 тыс.руб.). Данный договор аренды действовал до 30.04.2021 г. включительно.

С 01.05.2021 г. в связи с заключением нового договора аренды Обществом были списаны активы и обязательства по предшествующему договору аренды (сумма прочих доходов при списании составила 57 тыс.руб.) и признаны актив в форме права пользования (примечание 11) и соответствующее обязательство по новому договору аренды с установлением срока аренды 3 года.

Процентные расходы по обязательствам по аренде за год, закончившийся 31 декабря 2021 года, со­ставили 65 тыс.руб. (за 2020 год 74 тыс.руб.) (примечание 20).

Общий денежный отток по расчетам по обязательствам по аренде за 2021 год составил 311 тыс. руб., в том числе проценты уплаченные составили 65 тыс.руб., платежи по аренде составили 246 тыс.руб.

Общий денежный отток по расчетам по обязательствам по аренде за 2020 год составил 300 тыс. руб., в том числе проценты уплаченные составили 74 тыс.руб., платежи по аренде составили 226 тыс.руб.

Обязательства по аренде были признаны по приведенной стоимости оставшихся арендных плате­жей, дисконтированной с использованием процентной ставки, определяемой обслуживающим банком Об­щества, как ставки привлечения дополнительных заемных средств и составляющей на дату признания обя­зательства в 2021 году 8,02% (на дату признания обязательства в 2019 году 19%).

Справедливая стоимость кредиторской задолженности, по мнению руководства Общества, совпада­ет с их балансовой стоимостью, данные о справедливой стоимости обязательства по аренде приведены в примечании 25.

15. Оценочное обязательство но оплате отпусков

Сумма оценочного обязательства по оплате отпусков сотрудников на конец каждого отчетного пе­риода представляет собой сумму, которую Общество предполагает выплатить работнику при предоставле­нии ему очередного отпуска.

Обязательства по выплате отпусков сотрудникам возникают по мере выполнения работниками тру­довых обязанностей (в соответствии с трудовыми договорами), в результате чего увеличивается продолжи­тельность оплачиваемых отпусков, которые могут быть использованы ими в будущем.

16. Прочие обязательства

Задолженности по оплате труда и расчеты по прочим налогам не являются финансовыми обязатель­ствами.

17. Взносы участников

Участниками Общества по состоянию на 31 декабря 2021 года, в течение 2021 года, на 31 декабря 2020 года, в течение 2020 года и на 31 декабря 2019 года, являются два юридических лица и одно физиче­ское лицо. Перечень участников представлен в Примечании 1.

В соответствии с учредительными документами, уставный капитал Общества на конец 2017 года составлял 214 000 тыс.руб. Уставный капитал представляет собой сумму, внесенную участниками Общества 23

денежными средствами, а также денежную оценку по рыночной стоимости имущества, внесенного в оплату уставного капитала. В 2018 году в соответствии с решением участников Общества № 18/05-2018 от 18.05.2018 г. уставный капитал Общества был уменьшен до 59 000 тыс.руб., соотношение долей участников Общества не изменилось. Изменения в Уставе Общества зарегистрированы в ЕГРЮЛ 20.07.2018 г. Умень­шение уставного капитала произведено в счет уменьшения непокрытого убытка Общества.

В 2020 году в соответствии с решением участников Общества №1/06-2020 от 05.06.2020 г. уставный капитал Общества был уменьшен до 23 000 тыс.руб., соотношение долей участников Общества не измени­лось. Изменения в Уставе Общества зарегистрированы в ЕГРЮЛ 03.08.2020 г. Уменьшение уставного капи­тала произведено в счет уменьшения непокрытого убытка Общества.

В 2021 году операций с уставным капиталом Общества не было.

С июля 2018 года, а также в периоде, истекшем на момент утверждения настоящей финансовой от­четности, операций внесения взносов участниками Общества или выплаты долей участникам Общества не было.

В настоящей отчетности, кроме указанных выше сумм, в составе взносов участников отражены:

1. Увеличение показателя «взносы участников» на сумму средств, передаваемых собственниками в качестве взноса в имущество Общества. За период с момента создания до конца 2017 года эта сумма соста­вила 2 410 тыс.руб., в 2019 году и 2018 году финансовая помощь участниками не предоставлялась.

2. Уменьшение показателя «взносы участников» на сумму векселей одного из участников, приобре­тённых Обществом: в 2012 году векселя на сумму 59 450 тыс.руб. не были оплачены собственником.

Увеличение показателя «взносы участников»: в 2016 году собственником были оплачены погашен­ные векселя на сумму 10 750 тыс.руб., в 2017 году собственником были оплачены погашенные векселя на сумму 10 822 тыс.руб., в 2018 году собственником оплачены погашенные векселя на сумму 1 800 тыс.руб., в 2019 году собственником оплачены погашенные векселя на сумму 2 850 тыс.руб.; в 2020 году собственни­ком оплачены погашенные векселя на сумму 2 000 тыс.руб.; в 2021 году собственником оплачены погашен­ные векселя на сумму 3 650 тыс.руб.

В 2021 и 2020 годах Общество дивиденды (доходы от участия) не выплачивало. По итогам 2021 го­да дивиденды также не выплачивались.

В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов (доходов от до­левого участия) между участниками Общества может быть распределена только накопленная нераспреде­ленная прибыль согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими прави­лами бухгалтерского учета.

По состоянию на 31 декабря 2021 года накопленный непокрытый убыток Общества по российским отраслевым стандартам бухгалтерского учета составил 34 587 тыс.руб. (на 31 декабря 2020 года - убыток 3 1 490 тыс. руб., на 31 декабря 2019 года - убыток 65 226 тыс.руб.).

Чистые активы Общества в соответствии с российскими отраслевыми стандартами составили на 31.12.2021 г. 22 667 тыс.руб. (на 31.12.2020 г. 22 114 тыс.руб., на 31.12.2019 г. 23 228 тыс.руб.). В случае, если стоимость чистых активов Общества останется меньше его Уставного капитала по окончании финансо­вого года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов Общества оказалась меньше его уставного капитала, Обще­ство не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года уменьшит уставный капитал Общества до размера, не превышающего стоимости его чистых активов.

Данные о величине прибыли (убытка) Общества после налогообложения представляют собой, по мнению руководства Общества, адекватную оценку рентабельности взносов участников.

18. Выручка

За 2021 год и 2020 год выручка Общества получена от оказания услуг доверительного управления паевыми инвестиционными фондами.

19. Административные расходы

20. Процентные доходы и расходы

В 2021 и 2020 году процентные доходы представляют собой проценты по краткосрочным депози­там, размещенным в российских банках.

В 2021 и 2020 году процентные расходы представляют собой проценты по обязательству по долго­срочной аренде (примечание 14).

21. Управление финансовыми рисками

Факторы финансовых рисков

Функция управления рисками Общества осуществляется в отношении следующих финансовых рис­ков: кредитный, рыночный (валютный, риск изменения процентной ставки, прочий ценовой риск), риск лик­видности. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и даль­нейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Политика Общества по управлению перечислен­ными рисками приведена ниже.

Кредитный риск

Кредитный риск возникает при невозможности исполнения своих обязательств одной из сторон по финансовому инструменту, что принесет финансовый убыток другой стороне и снизит поступление денеж­ных средств от наличных финансовых активов. Кредитный риск возникает в результате операций по разме­щению собственных денежных средств Общества и других операций с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы.

Максимальный размер кредитного риска по предоставленным займам, размещенным депозитам, финансовым активам, удерживаемым до погашения и оцениваемым по справедливой стоимости через при­быль или убыток и дебиторской задолженности - это их балансовая стоимость. Размер кредитного риска рассчитывается на основе отдельных балансовых и внебалансовых статей.

У Общества имеются следующие финансовые активы, подверженные кредитному риску (представ­лена сумма финансовых активов без учета обесценения):

Финансовые активы с просроченным сроком погашения у Общества отсутствуют.

Данные о кредитном рейтинге банков, в которых размещены денежные средства и денежные экви­валенты Общества, приведены выше (в примечаниях 8 и 9).

Данные о дебиторской задолженности представлены в примечании 10.

Рыночный риск

Общество подвержено воздействию рыночных рисков (валютный, риск изменения процентной ставки, прочий ценовой риск).

Общество не хеджировало свои риски по обязательствам в иностранной валюте или риски измене­ния процентных ставок. Операции хеджирования рыночной стоимости финансовых активов, предназначен­ных для торговли, также не проводились.

Валютный риск

Валютным риском является риск, связанный с влиянием изменений валютных курсов на изменение ценности финансовых инструментов. Валютный риск возникает, когда будущие операции и признанные активы и обязательства выражены в валюте, отличной от функциональной валюты Общества.

В связи с отсутствием операций и договоров в иностранной валюте, валютный риск у Общества от­сутствует.

Риск процентной ставки

Риском процентной ставки является риск, связанный с изменением ценности финансовых инстру­ментов в результате изменений значения рыночной процентной ставки. Финансовые инструменты, выдан­ные по плавающим ставкам, подвергают финансовое положение и потоки денежных средств Общества рис­ку процентной ставки. Финансовые инструменты, выданные по фиксированным ставкам, подвергают спра­ведливую стоимость риску процентной ставки. Руководство Общества следит за колебанием процентных ставок и действует соответствующе.

Все имеющиеся у Общества процентные активы размещены под фиксированную процентную став­ку. Данные о процентных ставках по размещенным депозитам - в Примечании 8. Проценты на остатки де­нежных средств на расчетных счетах в банках и по дебиторской задолженности (примечание 9) Общество не получает.

Кредиторская задолженность носит краткосрочный (текущий) характер и не влечет за собой про­центных расходов, данные о процентах по обязательству по аренде приведены в примечании 14.

Финансовых активов и финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой у Общества нет.

В таблице ниже представлен риск Общества в отношении изменения процентной ставки по состоя­нию на отчетную дату. Представлено изменение прибыли (убытка) и капитала в результате возможных из­менений ставки привлечения денежных средств, в предположении, что все остальные переменные характе­ристики остаются неизменными (изменение капитала не отличается от изменения прибыли, признаваемом в отчете о совокупном доходе):

Прочий ценовой риск (риск рыночных цен)

Ценовой риск представляет собой риск того, что справедливая стоимость связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств будет изменяться в результате изменений рыночных цен (помимо тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным риском), независимо от того, вызваны ли эти изменения факторами, специфичными для отдельной ценной бумаги или ее эмитента, влияющими на все финансовые инструменты, обращаемые на рынке.

В связи с отсутствием у Общества финансовых активов, обращающихся на рынке, прочий ценовой риск у Общества отсутствует.

Риск ликвидности

Риск ликвидности возникает, когда активы и обязательства не сбалансированы по суммам и срокам. Такое положение потенциально увеличивает доходность, но может также увеличить риск потерь. Общество 26

минимизирует такие потери, поддерживая достаточный объем наличных денег и других высоколиквидных оборотных активов и имея достаточное количество источников кредитования. Исходя из накопленного опы­та работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

В части управления ликвидностью Общество контролирует ожидаемые (или контрактные) сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков.

Данные о сроках финансовых активов и финансовых обязательств приведены в примечаниях 7, 8, 9, 10 и 14.

Не дисконтированная сумма обязательств на 31.12.2021 г., 31.12.2020 г. и на 31.12.2019 г. не отли­чается сколько-нибудь существенно от суммы, отраженной в отчете о финансовом положении.

Прочие риски

Общеэкономические условия, актуальные для России, а также существующие во всем мире, могут оказать значительное влияние на деятельность Общества. Такие процессы как инфляция, безработица, рост ВВП непосредственно связаны с экономическим курсом каждой страны, и любое их изменение и смена эко­номических условий могут вызвать цепную реакцию во всех сферах, следовательно, затронуть Общество.

Деятельность Общества, как и многих других компаний, неразрывно связана с техническими риска­ми, такими как сбои в работе компьютерных систем, каналов связи, систем хранения и обработки информа­ции. Подобные риски могут привести к приостановке операций, финансовым потерям, однако оцениваются как относительно низкие.

В случае наступления описанных выше факторов Общество планирует провести их анализ и при­нять соответствующие решение в каждом конкретном случае для совершения действий, способствующих уменьшению влияния указанных факторов.

Правовой риск - риск применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, су­щественного финансового убытка или потери репутации Общества в результате несоблюдения законода­тельства или неэффективной организации правовой работы, нарушения инструкций, правил, стандартов са­морегулирующих организаций или кодексов поведения, касающихся работы на финансовом рынке.

22. Управление капиталом

Управление капиталом Общества имеет следующие цели:

- соблюдение требований законодательства;

- обеспечение продолжения своей деятельности;

- предоставление участникам Общества максимальной прибыли с помощью оптимизации соотно­шения заемных средств и собственного капитала.

Общество обязано соблюдать следующие нормативные требования к капиталу - величине собственных средств (которая рассчитывается в соответствие с требованиями нормативных документов на основании данных бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями российского законодательства).

Норматив достаточности собственных средств управляющей компании, осуществляющей деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и составляет 20 миллионов рублей и 0,02 процента от величины превышения суммарной стоимости средств, находящихся в доверительном управлении (управлении) управляющей компании, над 3 миллиардами рублей, но суммарно не более 80 миллионов рублей с 01.09.2017 г.

Контроль за выполнением указанных выше нормативов осуществляется на ежемесячной основе с формирование отчетов, содержащих необходимые расчеты, которые проверяются и визируются руково­дством Общества.

Фактические и нормативные показатели величины собственных средств приведены в таблице ниже:

В течение 2021 и 2020 годов Общество соблюдало требования к величине собственных средств.

23. Условные обязательства

Судебные разбирательства

По состоянию на 31.12.2021 г. и на момент утверждения отчетности Общество не является участником судебных разбирательств

Налоговые обязательства

Российское налоговое законодательство относительно новое и подвержено частым изменениям. Оно характеризуется большим количеством разнообразных налогов, не всегда ясными, даже противоречивыми формулировками, вследствие чего допускает различные толкования. Налоговое законодательство часто по- разному интерпретируется различными налоговыми и судебными органами, которые могут, на законных основаниях, начислить дополнительные выплаты, пени и штрафы.

Российское налоговое администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются от­крытыми для проведения проверок налоговыми органами в течение трёх календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка.

Как следствие вышесказанного, налоговые риски в РФ могут быть более значительными, чем в дру­гих странах. Руководство Общества уверено в том, что выполняет все обязательства в рамках существующе­го налогового законодательства и всех его возможных интерпретаций. Тем не менее, некоторые налоговые органы могут оспорить позицию руководства Общества, что может привести к существенным последствиям.

В то же время руководство Общества считает риск возможного предъявления претензий со стороны налоговых органов маловероятным. Потому никакие резервы по потенциальным налоговым обязательствам не формируются.

24. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен финансовый инструмент в ходе текущей операции между двумя заинтересованными сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Оценочная справедливая стоимость финансового инструмента рассчитывалась Обществом исходя из имеющейся рыночной информации (при сё наличии) и надлежащих методов оценки. В то же время, для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения. В 2020 и 2019 годах экономические условия продолжают ограничивать объём активности на финансовых рынках. Рыночные котировки могут быть устаревшими или отражать стоимость продажи по низким ценам, в силу чего эти котировки в ряде случаев могут не вполне адекватно отражать справедливую стоимость финансового инструмента. Таким образом, несмотря на то, что при расчете спра­ведливой стоимости финансовых инструментов руководство использует всю имеющуюся рыночную ин­формацию, эта информация может не всегда точно отражать стоимость, которая может быть реализована в текущих условиях.

В большинстве случае руководство Общества считает, что справедливая стоимость финансовых ин­струментов равна их балансовой стоимости с учетом наращенных доходов (расходов) на отчетную дату.

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости.

Финансовые активы и финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, учиты­ваются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Справедливая стоимость финансо­вых инструментов, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, рассчитывается на основе котируемых рыночных цен.

Финансовые инструменты, отраженные по амортизированной стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты отражаются в отчете о финансовом положении по амортизи­рованной стоимости, которая фактически равна их текущей справедливой стоимости.

Размещенные депозиты отражаются в отчете о финансовом положении по амортизированной стои­мости. Для определения их справедливой стоимости руководство Общества использует метод дисконтиро­ванных потоков денежных средств с применением эффективной ставки процента. По мнению Общества, справедливая стоимость размещенных депозитов незначительно отличается от их балансовой стоимости, потому что договорные процентные ставки по этим инструментам практически совпадают с эффективной ставкой процента.

Дебиторская задолженность и прочие финансовые активы отражаются в отчете о финансовом поло­жении по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их справедливой стоимости, по­скольку эти финансовые инструменты носят краткосрочный характер.

Финансовые обязательства (отраженные по статье «кредиторская задолженность») отражаются в отчете о финансовом положении по амортизированной стоимости. Амортизируемая стоимость кредитор­ской задолженности практически равна ее справедливой стоимости, поскольку эти финансовые инструмен­ты носят краткосрочный характер.

Далее представлена информация о справедливой стоимости и уровнях иерархии исходных данных, используемых для методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов, на 31 декабря 2021 года:

Далее представлена информация о справедливой стоимости и уровнях иерархии исходных данных, используемых для методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов, на 31 декабря 2020 года:

Далее представлена информация о справедливой стоимости и уровнях иерархии исходных данных, используемых для методов оценки справедливой стоимости финансовых инструментов, на 31 декабря 2019 года:

25. Операции со связанными сторонами

Определение связанных сторон приведено в МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». Стороны обычно считаются связанными, если одна из сторон имеет возможность контролиро­вать другую сторону, находится под совместным контролем или может оказывать значительное влияние на принимаемые ею решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять за нею общий контроль. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание характер взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма.

В ходе своей деятельности Общество не осуществляет операции со связанными сторонами, кроме операций с участниками и выплаты вознаграждений ключевому управленческому персоналу.

Информация о взносах участников представлена в Примечании 17.

К ключевому управленческому персоналу относится только Генеральный директор Общества. Вознаграждение ключевому управленческому персоналу представляет собой оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами с учетом начисленных страховых взносов.

Вознаграждение управленческому персоналу составило за 2021 год - 725 тыс.руб. (за 2020 год - 469 тыс.руб.).

26. События после отчетной даты

События после отчетной даты, информация о которых подлежит раскрытию в отчетности, не имели места.